Eind 2023 bereikte de federale regering een akkoord omtrent de hervorming van de investeringsaftrek. Deze hervorming introduceert een nieuw systeem gebaseerd op drie sporen met vaste percentages. Gezien de snel ontwikkelende technologie, voorziet de nieuwe wetgeving ook in een periodieke evaluatie van investeringen die in aanmerking komen.
Wat is de investeringsaftrek?
De investeringsaftrek biedt een fiscaal voordeel aan ondernemingen die investeren in nieuwe materiële en immateriële vaste activa voor hun bedrijfsactiviteiten in België. De aanschaffings- of beleggingswaarde van de in aanmerking komende activa kan voor een bepaald percentage in aftrek worden genomen van de belastbare winst van de onderneming.
Op dit moment bestaat er enerzijds een gewone investeringsaftrek van 8%, die enkel van toepassing is op investeringen door eenmanszaken, vrije beroepers en kleine vennootschappen. Anderzijds zijn er verhoogde percentages van toepassing voor onder andere investeringen in digitale vaste activa, beveiliging, energiebesparing, milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling. Het toepassingsgebied en de percentages van deze verhoogde investeringsaftrekken verschillen per categorie.
De hervorming: drie sporen
👉 Basisaftrek onder het algemeen spoor
- De gewone éénmalige aftrek voor investeringen door eenmanszaken, vrije beroepen en kleine ondernemingen blijft behouden, maar het percentage wordt verhoogd van 8% naar 10%.
- Investeringen met een negatieve klimaat- en milieu-impact worden uitgesloten van de basisaftrek.
- Naast de gewone aftrek van 10%, wordt ook de verhoogde investeringsaftrek van 20% voor digitale vaste activa ondergebracht onder het algemeen spoor.
👉 Gericht spoor met thematische aftrekken
- Dit spoor bevat vier thematische aftrekken voor investeringen in efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie, koolstofemissievrij vervoer, milieuvriendelijke investeringen en ondersteunende digitale investeringen.
- Het percentage van de thematische aftrek bedraagt 40% voor natuurlijke personen en kleine vennootschappen en 30% voor grote vennootschappen.
👉 Specifiek spoor: de technologie-aftrek
- De technologie-aftrek omvat milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling.
- Bij éénmalige toepassing bedraagt de aftrek 13,5%, en bij gespreide toepassing 20,5%.
Beperking vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing
De beperking op de toepassing van het belastingkrediet voor milieuvriendelijke investeringen en de gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor onderzoekers wordt uitgebreid naar de investeringsaftrek.
Overdraagbaarheid
De basisaftrek is één jaar overdraagbaar in de vennootschapsbelasting, terwijl de thematische aftrekken onbeperkt overdraagbaar zijn.
Inwerkingtreding
De hervorming van de investeringsaftrek is van toepassing op activa die vanaf 1 januari 2025 verkregen of tot stand gebracht zijn.
Deze hervormingen bieden aanzienlijke fiscale voordelen en stimuleren investeringen in duurzame en innovatieve projecten. Neem contact met ons op om te ontdekken hoe jouw bedrijf kan profiteren van deze nieuwe regels..
